По действующему законодательству Украины, страховая организация — это хозяйственное общество, созданное с целью осуществления страховой деятель­ности на основе необходимой для этого имущественной базы и обладающее хозяй­ственной правосубъектностью в соответ­ствии с законом и учредительными документами.

Страховые организации являются главными участниками страховой деятель­ности, которую можно определить как деятельность по оказанию страховых услуг за счет сформированных страховых фондов.

Основные принципы правового положения страховых организаций на страхо­вом рынке Украины закреплены в Законе Украины «О страховании» от 7 марта 1996 г., определяющем условия создания и деятельности страховых организаций. Согласно этому Закону страховая деятельность в Украине осуществляется ис­ключительно страховщиками-резидентами. Однако иностранные граждане и юри­дические лица могут выступать соучредителями украинской страховой организа­ции; при этом общая доля иностранных юридических и/или физических лиц в уставном фонде страховщика-резидента не может превышать 49 процентов.

В соответствии со ст. 2 Закона Украины «О страховании» страховщиками признаются только те юридические лица, которые созданы и функционируют в форме акционерных, полных, коммандитных обществ или обществ с дополнитель­ной ответственностью согласно Закону Украины «О хозяйственных обществах» от 19 сентября 1991 г. с учетом особенностей, предусмотренных Законом Украины «О страховании».

Граждане и юридические лица с целью страховой защиты своих имуществен­ных интересов могут создавать общества взаимного страхования, природа которых законодательством Украины окончательно не определена, в связи с чем такая ор­ганизационно-правовая форма хозяйственной деятельности в Украине не исполь­зуется.

Страховщики могут образовывать союзы, ассоциации и другие объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления общих программ, если их возникновение не противоречит законодательству Украины. Эти объединения не могут заниматься страховой деятельностью.

При страховании ряда рисков законодательством предусмотрено обязательное создание объединений страховщиков (бюро) и страховых пулов.

Участниками страховой организации могут выступать предприятия (кроме го­сударственных), учреждения, организации, а также граждане, которым согласно действующему законодательству не запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. При этом участников (учредителей) страховой организации долж­но быть на менее трех.

Закон устанавливает минимальный размер уставного фонда страховщика в сумме, эквивалентной 100 тыс. евро, а для страховщиков, созданных с участием иностранных юридических лиц и иностранных граждан, — в сумме, эквивалент­ной 500 тыс. евро.

В соответствии с действующим законодательством основным источником фор­мирования уставного фонда вновь образованной страховой организации являются вклады ее участников.

загрузка...

В качестве вкладов участники могут вносить:

1)  денежные средства, при этом доля денежных взносов в оплаченном устав­ном фонде страховщика должна быть не менее 60 процентов. Также допускается оплата денежной части ценными бумагами, которые выпускаются по их номиналь­ной стоимости Министерством финансов Украины, но не более 25 процентов раз­мера уставного фонда;

2)  материальные ценности или объекты.

Доля другого страховщика в уставном фонде страховой организации Украины не может превышать 5 процентов от уставного капитала такого участника.

Статья 2 Закона Украины «О страховании» прямо запрещает использовать для формирования уставного фонда средства страховых резервов, а также средст­ва, полученные в кредит, залог, и вносить нематериальные активы.

В случаях, предусмотренных законодательством, необходимо предварительное получение согласия органов Антимонопольного комитета на создание страховой организации. При этом также требуется согласование с антимонопольными орга­нами учредительных документов, на основании которых создается страховая орга­низация.

В соответствии с п. 33 Положения о контроле за экономической концентра­цией, утвержденного Распоряжением Антимонопольного комитета Украины от 18 февраля 2000 г., в получении согласия на создание страховой организации должно быть отказано, если:

—  такое создание ведет к монополизации страхового рынка или существенно ограничивает конкуренцию на всем рынке или в значительной его части;

—  осуществление концентрации страховой деятельности на условиях, указан­ных .в учредительных документах страховой организации, ведет к нарушению ан­тимонопольного законодательства.

Созданная страховая организация как субъект предпринимательской деятель­ности подлежит государственной регистрации в общем порядке.

Выполнение всех требований законодательства по созданию и регистрации субъектов страховой деятельности является первым шагом в осуществлении ими страховой деятельности. Следующий шаг — получение лицензий на осуществле­ние страховой деятельности на территории Украины (ст. 9 Закона Украины «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности» от 1 июня 2000 г., ст. 2 Закона Украины «О страховании»).

До приведения нормативных актов по вопросам лицензирования страховой деятельности в соответствие с Законом Украины «О лицензировании определен­ных видов хозяйственной деятельности» лицензирование страховой деятельности будет осуществляться органом государственного надзора за страховой деятельно­стью согласно Закону Украины «О страховании» (статьи 38 и 39) и Инструкции «О порядке выдачи субъектам предпринимательской деятельности лицензий на осуществление страховой деятельности на территории Украины. Условия и прави­ла ее осуществления и контроль за их соблюдением» от 15 июля 1996 г. (далее — Инструкция).

После принятия решения относительно выдачи лицензии на осуществление страховой деятельности страховая организация заносится в Единый государствен­ный реестр страховщиков (перестраховщиков) Украины в соответствии с Поло­жением о Едином государственном реестре страховщиков (перестраховщиков) Украины, утвержденным приказом Комитета по делам надзора за страховой дея­тельностью от 9 декабря 1996 г.

Прекращение деятельности страховой организации может быть осуществлено как путем реорганизации, так и путем ликвидации. Реорганизация страховой ор­ганизации проводится в порядке, определенном действующим законодательством с учетом необходимости обеспечения правопреемства заключения договоров стра­хования, установленного государственным органом надзора за страховой деятель­ностью (ст. 43 Закона Украины «О страховании»).

Следует отметить, что единого нормативного акта, который бы устанавливал особенности правопреемства заключения договоров страхования, в Украине нет. Указанные особенности определялись для каждого случая реорганизации страхо­вой организации.

Принудительная реорганизация страховой организации может проводится:

—  по решению компетентного антимонопольного органа в порядке ст. 16 За­кона Украины «Об ограничении монополизма и недопущении недобросовестной конкуренции в предпринимательской деятельности» от 18 февраля 1992 г.;

—  по решению органа государственного надзора за страховой деятельностью в рамках специальной процедуры санации страховщика в соответствии со ст. 43 Закона Украины «О страховании».

Страховая организация может быть ликвидирована по решению самой страхо­вой организации (добровольная ликвидация) либо по решению компетентных ор­ганов (принудительная ликвидация).

Ликвидацию страховой организации проводит ликвидационная комиссия, ко­торая назначается этой организацией или (в случае принудительной ликвидации) судом или арбитражным судом.

Исключение страховой организации из Единого государственного реестра предприятий и организаций местными органами власти в связи с ее ликвидацией осуществляется только после внесения соответствующих изменений государствен­ным органом надзора за страховой деятельностью в Единый государственный ре­естр страховщиков (перестраховщиков) (ст. 43. Закона Украины «О страховании»).

Статья 43 Закона Украины «О страховании» предусматривает особую проце­дуру проведения принудительной санации страховой организации, осуществление которой возложено на государственный орган надзора за страховой деятельно­стью. Процедура принудительной санации страховых организаций проводится в случае:

—  неисполнения ими обязательств перед страхователями более трех месяцев подряд;

—   недостижения   ими   определенного  законодательством Украины  размера уставного фонда.

Принудительная санация предусматривает:

—  проведение комплексной проверки финансово-хозяйственной деятельности страховщика, в том числе обязательной аудиторской проверки;

—  установление запрета на свободное пользование имуществом страховщика и принятие страховых обязательств без разрешения государственного органа над­зора за страховой деятельностью;

—  установление обязательного для исполнения графика осуществления расче­тов со страхователями;

—   принятие решения о ликвидации или реорганизации страховой организа­ции.

Реорганизация страховой организации по решению государственного органа надзора за страховой деятельностью может предусматривать:

—   реорганизацию в страхового посредника в соответствии с законодатель­ством о страховых посредниках;

—   объединение нескольких страховых организаций с передачей страховых обязательств при условии согласия на это собственников страховщика;

—  привлечение к числу участников страховой организации иностранных стра­ховщиков при условии проведения ими всех расчетов по обязательствам и долгам страховщика, срок оплаты по которым уже наступил. При этом доля иностранных участников в уставном фонде может составлять не более 50 процентов от общего размера уставного фонда, кроме страховых организаций, которые получили лицен­зию на право страхования жизни, для которых доля иностранных участников не может превышать 49 процентов от общего размера уставного фонда (ст. 43 За­кона Украины «О страховании»).

При ликвидации страховых организаций (за исключением ликвидации в слу­чае банкротства) их имущество распределяется таким образом: денежные средства, принадлежащие обществу, включая выручку от распродажи его имущества при ликвидации, после расчетов по оплате труда лиц, работающих на условиях найма, и исполнения обязательств перед бюджетом, банками и другими кредиторами, распределяются между участниками общества в 6-месячный срок после опублико­вания информации о его ликвидации.

Согласно ст. 45 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признании его банкротом» в случае признания страховой организа­ции банкротом и открытия ликвидационной процедуры требования кредиторов-страхователей подлежат удовлетворению в четвертую очередь.

Следует иметь в виду, что в случае признания страховщика банкротом и от­крытия ликвидационной процедуры все договоры страхования, заключенные та­ким страховщиком, по которым страховой случай не наступил на момент принятия указанного решения, приостанавливаются . Страхователи по договорам страхова­ния, действие которых приостанавливается, имеют право требовать возвращения части выплаченной страховщику страховой премии соразмерно разнице между сроком, на который был заключен договор страхования, и сроком, в течение ко­торого фактически действовал договор страхования.

Страхователи по договорам страхования, по которым страховой случай насту­пил до признания страховщика банкротом, имеют право требовать выплаты стра­ховой суммы.

В рамках четвертой очереди удовлетворения требований за счет имущества должника устанавливается следующая (специальная) очередность:

—  в первую очередь — требования кредиторов по договорам обязательного личного страхования;

—  во вторую — требования кредиторов по другим договорам обязательного страхования;

—  в третью — требования других кредиторов-страхователей;

—  в четвертую — требования всех других кредиторов;

—  в пятую — требования относительно возвращения взносов членов трудо­вого коллектива в уставный фонд страховой организации;

—  в шестую очередь — иные требования.

Главным условием функционирования страховой организации на страховом рынке Украины является обеспечение страховщиками собственной платежеспо­собности.

Кроме полностью оплаченного уставного фонда, ст. 29 Закона Украины «О страховании» условиями обеспечения платежеспособности страховщика опре­деляет: наличие гарантийного фонда страховщика; создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений; превышение фактического запаса платежеспособности страховщика по сравнению с расчетным нормативным запасом платежеспособности.

В соответствии с Законом к гарантийному фонду страховщика относятся спе­циальные и резервные фонды, а также сумма нераспределенной прибыли.

Резервный фонд страховой организации создается на общих основаниях — в соответствии и в размере, установленном учредительными документами, но не ме­нее 25 процентов уставного фонда (ст. 14 Закона Украины «О хозяйственных об­ществах»). Размер ежегодных отчислений в резервный (страховой) фонд преду­сматривается учредительными документами, но он не может быть менее 5 процентов суммы чистой прибыли.

Дополнительно, с целью усиления платежеспособности, страховщики могут создавать свободные резервы за счет прибыли в соответствии с принятой методи­кой осуществления страховой деятельности.

К специальным фондам страховой организации относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случа­ев, уничтожения или повреждения застрахованного имущества, а также иные фон­ды, необходимые для осуществления страховой деятельности.

Финансовую надежность страховой организации обеспечивает достаточность страховых резервов, которые определяют объем страховых обязательств по за­ключенным договорам страхования и создаются с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений в зависимости от видов страхо­вания (перестрахование). Основным источником формирования страховых резер­вов являются страховые платежи и доходы от инвестиционной деятельности стра­ховой организации. Правила формирования, размещения и учета страховых резервов устанавливаются органом государственного надзора за страховой дея­тельностью в Украине (п. 4 ст. 36 Закона Украины «О страховании») с учетом требований ст. 30 Закона.

Страховые резервы подразделяются на технические резервы и резервы по страхованию жизни (математические резервы). Технические резервы являются показателем, который выражает денежную оценку обязательств страховщика по страховыми обязательствам, а также сумму средств, которая служит гарантией ис­полнения обязательств пред страхователями.

В соответствии с приказом Комитета по делам надзора за страховой деятель­ностью (Укрстрахнадзора) от 26 мая 1997 г., который утвердил Положение о по­рядке формирования, размещения и учета страховых резервов по видам страхова­ния, иным чем страхование жизни, объемы технических резервов должны быть представлены активами определенных категорий:

—  денежные средства на расчетном счете;

—  банковские вклады (депозиты);

—  недвижимое имущество;

—  ценные бумаги, предусматривающие выплату доходов;

—  ценные бумаги, эмитированные государством;

—  права-требования к перестраховщикам;

—  наличные деньги в кассе.

При этом величина отдельных категорий активов принимается для предостав­ления технических резервов и учитывается как размещение технических резервов в ограниченных объемах (в процентах к объемам имеющихся технических ре­зервов).

Для обеспечения страховых обязательств по страхованию жизни и медицин­скому страхованию страховые организации формируют отдельные резервы путем отчисления части страховой премии, предусмотренной для обеспечения страховых выплат (нетто-премии), и части инвестиционного дохода от размещения временно свободных средств страховщика по этим видам страхования.

В соответствии со ст. 29 Закона Украины «О страховании» и Методикой формирования резервов по страхованию жизни, утвержденной приказом Комитета по делам надзора за страховой деятельностью от 23 июня 1997 г., страховые ор­ганизации обязаны создавать и вести учет таких резервов по страхованию жизни: 1) долгосрочные обязательства (математические резервы); 2) необходимые вы­платы страховых сумм.

Временно свободные средства страховых организаций, включая страховые ре­зервы, инвестируются ими в объекты хозяйственной и социальной сферы в соот­ветствии с законами Украины «Об инвестиционной деятельности» от 18 сентября 1991 г., «О страховании» (ст. 30). При этом участие в уставных фондах других страховщиков не может превышать 20 процентов размера собственного уставного капитала.

Орган государственного надзора за страховой деятельностью в Украине мо­жет разрешить страховщикам иную структуру размещения имеющихся техниче­ских резервов. Для получения индивидуального разрешения страховщики должны предоставить необходимое экономическое обоснование целесообразности разреше­ния такого размещения.