Особенности  расчетных  операций   по внешнеэкономическим  договорам  опреде­лены в Законе Украины «О порядке рас­четов в иностранной валюте» от 23 сен­тября 1994 г. В соответствии с Законом выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные сче­та в уполномоченных банках в сроки вып­латы задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты таможенного  оформления  экспортируемой  продукции,  а  в  случае экспорта работ (услуг), прав интеллектуальной собственности — с момента под­писания документа, удостоверяющего выполнение работ (услуг),  экспорт прав интеллектуальной собственности. Превышение указанного срока требует индивидуальной лицензии пацоанка окраины. 1 акои гпс лицензии трецунл имии^шшс операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, когда она превышает 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика.

Выручка резидентов в иностранной валюте за экспорт отечественной фарма­цевтической продукции подлежит зачислению на их валютные счета не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемой продук­ции. Превышение указанного срока также требует индивидуальной лицензии.

Нарушение резидентами указанных сроков влечет за собой взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3 процента от суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте в пе­ресчете на гривну по курсу Нацбанка Украины на день возникновения задолжен­ности.

В случае превышения 90-дневного срока возврата валюты при выполнении резидентами договоров производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, оперативного и финансового лизинга, поставки сложных техниче­ских изделий и товаров специального назначения Нацбанк Украины может пре­доставить индивидуальную лицензию. Порядок отнесения сделок резидентов к указанным операциям утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 28 декабря 1994 г. (в редакции от 17 августа 1998 г.).

В международной практике торговых отношений существует несколько спосо­бов платежей, различающихся в зависимости от взаимного доверия партнеров и роли, которую играют банки при расчетах между ними.

Следует различать способ платежа, который обычно согласовывают стороны, и инструмент, посредством которого выполняется этот платеж — способ расче­тов. Основными моментами при определении способов расчетов между контраген­тами по внешнеторговым операциям будут имеющиеся договоренности между ни­ми и банковские соглашения между странами. К способам платежей относятся: авансовый платеж, оплата после отгрузки, торговля по открытому счету, инкассо (документарное), аккредитив (документарный безотзывный, отзывной и т. д.). Способами расчетов являются: чеки, переводные векселя, банковские тратты, поч­товые платежные поручения, телеграфные/телексные платежные поручения, де­нежные переводы по системе 5\^1РТ (срочные, приоритетные и обычные).

Авансовый платеж наиболее безопасный способ платежа для экспортера, так как он получает полную оплату перед отгрузкой товара. Одновременно он явля­ется рискованным для импортера, поскольку есть опасность невыполнения обяза­тельств поставщиком. Кроме того, авансовый платеж, по сути, является завуали­рованной формой финансирования импортером своего контрагента.

Оплата после отгрузки (платеж против документов) возможна, если экспор­тер и покупатель пришли к соглашению, в соответствии с которым последний выплачивает деньги за товары, как только они будут отгружены. Экспортер из­вещает покупателя об отгрузке и ожидает платежа покупателя. Обычно продавец после отгрузки передает своему банку документы (чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу сооственности на товару, одновременно направляя распо­ряжение о передаче этих документов против платежа в банк покупателя для по­следнего.

Торговля по открытому счету предусматривает предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, минуя банк, и оплату импорте­ром экспортеру сумм по контракту на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон (обычно ежемесячно, ежеквартально, по полугодиям). Торговля по открытому счету представляет собой продажу в кредит. Экспортеру такая форма расчетов может быть выгодна только при условии вза­имности, когда контрагенты попеременно выступают в роли покупателя и продав­ца. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются край­не редко.

Инкассо (инкассирование) может быть кратко определено как получение, пе­редача и предъявление для платежа векселя, тратты или другого документа инкас­сирующим банком для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента. Инкассо представляет собой инкассиро­вание бумаг, но не долга. При этом банк не гарантирует надлежащую оплату экс­портеру за поставленный покупателю товар или оказанную услугу. Банки отвеча­ют за проверку инкассирования финансовых документов.

Стандартные международные правила, определяющие роль и ответственность банков, а также правила проведения инкассовых операций, сформулированы Международной торговой палатой (МТП) и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (Уш^огтес! Ки1ез (от Со11ес1юп, иКС; публ. МТП, редак­ция 1995 г., вступили в силу с 1 января 1996 г.) [13].

Инкассо означает операции с документами, осуществляемые банками на осно­вании полученных инструкций в целях: получения акцепта и/или платежа в зави­симости от случая; или выдачи коммерческих документов против акцепта и/или против платежа в зависимости от случая; или выдачи документов на других усло­виях. Инкассо относится не только к импорту, но и к экспорту, и правила по ин­кассо применяются в обоих случаях.

Понятие документов в международной торговле означает обращение финансо­вых и/или коммерческих документов и обмен ими.

Финансовые документы — векселя, чеки, платежные расписки и тому подо­бные документы, используемые для получения платежа деньгами.

Коммерческие документы — счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности или какие-либо документы, не являющиеся финансовыми.

Инкассо может включать или не включать обработку банком коммерческих документов.

Различают два вида инкассо: чистое и документарное. Чистое инкассо озна­чает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими доку­ментами. Документарное инкассо подразумевает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, и инкассо коммерческих доку­ментов.

Естественно покупателю, передавая ему контроль над товаром. Экспортер может за­просить банк инкассировать чек или тратту, которые посланы зарубежным поку­пателем, и это будет чистым инкассо. Банк-ремитент, который будет пользоваться услугами инкассирующего (представляющего) банка, получит требование либо об оплате переводного векселя при предъявлении, оплате простого векселя или чека, либо об акцепте срочного переводного векселя. Банк затем получит инструкции о действиях в отношении платежа, который будет получен после наступления срока действия векселя.

При документарном инкассо банк действует в качестве посредника между продавцом (экспортером) и покупателем (импортером). Банк получает инкассо вместе с инструкциями от продавца (принципала) и представляет документы, яв­ляющиеся в нормальной ситуации реальным доказательством фактической постав­ки товара покупателю в обмен на платеж или акцепт векселя в соответствии с инструкцией принципала.

Практически все банки мира придерживаются Унифицированных правил по инкассо, которые удобны тем, что дают единообразное толкование терминов и во­просов, возникающих в практике расчетов по инкассо. Эти правила обязательны, когда они не противоречат национальному законодательству или соглашению по­купателя и продавца (если говорить о конкретном соглашении между контраген­тами, то такое соглашение не может иметь приоритета над национальным законо­дательством).

Сторонами, участвующими в операциях по документарному инкассо, обычно являются: доверитель (экспортер) — сторона, которая поручает банку проведение операции по инкассированию; банк-ремитент — банк, которому доверитель пору­чает операцию по обработке инкассо; инкассирующий банк —любой банк, не яв­ляющийся банком-ремитентом, участвующий в процессе обработки инкассового поручения; представляющий банк — инкассирующий банк, делающий представ­ление плательщику; плательщик — лицо, которому должно быть сделано пред­ставление согласно инкассовому поручению.

Платежные документы представляются в соответствии с банковской практи­кой, принятой в месте платежа, которым при инкассовой форме расчетов считает­ся местонахождение плательщика.

В максимальной степени гарантирует и обеспечивает своевременное получение экспортной выручки документарный аккредитив. Он является не только способом платежа, но и способом получения в банке краткосрочного финансирования. Спо­соб получения финансов включен в условия самого аккредитива. Ликвидные средства экспортер получает уже вскоре после отгрузки товара — после подго­товки им соответствующего пакета документов.

Применение аккредитивной формы расчетов в международной практике регу­лируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккреди­тивов (Уш&эгт Сиз1отз апс! Ргас11се (чэг Ооситеп1агу СгесНи, УСР; публ. МТП № 500, редакция 1993 г.), которые разработаны Международной торговой палатой [14]. С 1 января 1994 г. эти правила вступили в силу. Они применяются ко всем документарным аккредитивам, включая резервные аккредитивы в той мере, в какой эти правила могут быть к ним применены, а также обязательны для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином.

Согласно Унифицированным правилам под документарным аккредитивом по­нимается любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от его имени, должен: а) либо произ­вести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициару), либо оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром; б) или предоставить полномочия другому банку произвести такой платеж, оплатить и ак­цептовать или негоциировать (купить или учесть) переводные векселя (тратты) против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Участниками аккредитивных операций являются следующие лица. Банк-эми­тент — это банк, выставивший аккредитив от своего имени на счет своего кли­ента. Приказодатель — клиент банка-эмитента, который дал ему поручение выс­тавить аккредитив. Авизующий банк — это банк, обычно привлекаемый к исполнению аккредитива в стране экспортера. Авизование аккредитива включает обязанность не только уведомить бенефициара об открытии в его пользу аккреди­тива, но и принять документы от бенефициара, а также проверить их соответствие условиям аккредитива и передать банку-эмитенту. Подтверждающий банк в слу­чае подтверждения аккредитива банком страны экспортера или третьей страны принимает на себя те же обязательства, что и банк-эмитент, и таким образом так­же вступает в договор об аккредитиве. Исполняющим банком может быть как сам банк-эмитент, так и подтверждающий банк, либо авизующий банк или иной банк, уполномоченный банком-эмитентом. Исполняющий — банк непосредственно осу­ществляющий действия, предусмотренные условиями аккредитива. Бенефициар — контрагент приказодателя, в пользу которого выставлен аккредитив.

Расчеты в форме документарного аккредитива проводятся в таком порядке: заключение договора; дача поручения импортером обслуживающему его банку на открытие аккредитива; авизование банку, обслуживающему экспортера, об откры­тии аккредитива; авизование экспортеру об открытии аккредитива; поставка това­ра; передача документов; предоставление кредита экспортеру; пересылка докумен­тов; платеж; передача документов покупателю; акцепт документов; снятие денег со счета покупателя в случае кредита под аккредитив.

В расчетах применяются в основном два вида аккредитивов:

—  документарные (товарные) аккредитивы, выплата с которых обусловлена предоставлением коммерческих документов и которые в основном используются во внешней торговле;

— денежные   (чистые)   аккредитивы,   выплата   с   которых   не   обусловлена предоставлением коммерческих документов.

Расчеты в форме документарных аккредитивов более характерны для сделок, предусматривающих платеж против предоставления экспортером документов или предоставление покупателю краткосрочного (до 1 года) коммерческого кредита. При расчетах по коммерческому кредиту могут также открываться аккредитивы на акцепт срочных тратт (переводных векселей) бенефициара (экспортера), выс­тавленных на банк, исполняющий аккредитив, или на импортера. В этом случае исполняющий банк совершает акцепт (или акцепт и оплату) тратт. Посредством акцепта банк выполняет свои обязательства по аккредитиву. В дальнейшем сто­роны вступают в правоотношения, регулируемые нормами вексельного права (что также удобно экспортеру, поскольку вексельное законодательство во многих стра­нах унифицировано).

Формы аккредитива различаются договоренностью об объеме обеспечения и моменте принятая на себя риска.

Отаывный аккредитив в любое время может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию приказодателя аккредитива, даже без предвари­тельного уведомления бенефициара. Отзывный аккредитив не образует никакого правового платежного обязательства банка и никогда не подтверждается банком-корреспондентом. Такой аккредитив используется крайне редко. При отсутствии указания на форму аккредитива, он всегда считается безотзывным.

Безотзывный аккредитив дает экспортеру высокую степень уверенности, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия ак­кредитива. Для изменения или аннулирования условий безотзывного аккредитива требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается через банк-корреспондент. Последнему банк-эмитент, исполняющий аккредитив, может лишь поручить ави­зовать аккредитив бенефициару либо подтвердить его. С точки зрения дополни­тельных обязательств безотзывные аккредитивы подразделяются на подтвержден­ные и неподтвержденные.

При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает ни­какого собственного обязательства платежа и не обязан его производить по доку­ментам, представленным бенефициаром.

Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за границей, безотзывный неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том случае, когда риск перевода средств незначителен.

При безотзывном подтвержденном аккредитиве, если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. В этом случае бенефициар наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести платеж, то есть то же обязательство, что и у банка-эмитента. В боль­шинстве случаев такой аккредитив подтверждается банком в стране экспортера. В случае возникновения каких-либо спорных моментов местонахождение подтверж­дающего банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право. 11ри неподтвержденном аккредитиве местом судопроизводства является мес­тонахождение банка-эмитента.

Покрытые и непокрытые аккредитивы. Достаточно часто подтверждающие банки, страхуя себя от различных рисков, требуют при подтверждении незамед­лительного перевода средств на покрытие предстоящих по аккредитиву платежей. Такие аккредитивы получили название покрытых аккредитивов.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву. В каждом аккредитиве должно быть указано, каким способом он исполняется. Использование покрытия ведет к фактическому замораживанию средств импортера.

Во всех аккредитивах должно быть ясно указано, исполняются ли они путем немедленного платежа, платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации. В зависимости от предполагаемого способа использования применяются различные виды и конструкции аккредитивов.

По условиям исполнения предусматриваются аккредитивы: с платежом по предъявлении (против документов); предусматривающие акцепт тратт бенефициа­ра; с рассрочкой платежа; предусматривающие негоциацию тратт бенефициара; с окончательным расчетом; с использованием счета-проформы. По видам аккреди­тивы подразделяются на аккредитивы: с «красной оговоркой»; револьверные (во­зобновляемые); резервные (стенд-бай); переводные (трансферабельные); тран­зитные; передаточные; делимые и неделимые. Помимо указанных видов используются и специфические конструкции аккредитивов: компенсационные (бэк-ту-бэк, контраккредитив); переуступка выручки по аккредитиву (цессия).

В целях обеспечения своевременного и качественного проведения расчетов по договорам, сторонами которых являются субъекты предпринимательской деятель­ности Украины, Указом Президента Украины «О мерах по упорядочению расче­тов по договорам, заключаемым субъектами предпринимательской деятельности Украины» от 4 октября 1994 г. установлено что, расчеты по внешнеэкономиче­ским договорам (контрактам), заключенным субъектами предпринимательской деятельности Украины всех форм собственности, предметом которых являются то­вары (работы, услуги), осуществляются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов и Унифицированными правилами по инкассо. При несоблюдении указанных выше требований договор может быть в установленном порядке признан недействительным. По другим до­говорам, заключенным субъектами предпринимательской деятельности Украины всех форм собственности, расчеты осуществляются в соответствии с Унифициро­ванными правилами, если это предусмотрено такими договорами, то есть при от­сутствии оговорки в этих договорах (не являющихся внешнеэкономическими) Унифицированные правила при расчетах не применяются.