Формы наличных расчетов обусловлены правилами документального оформ­ления наличных расчетов в хозяйственных операциях.

Как   будет   показано   в   дальнейшем, формализация процесса наличных расчетов несет пассивную функцию по сравнению с активной функцией  формализации  безна­личных расчетов. Это предопределено тем, что формализация наличных расчетов лишь фиксирует данные проведенной операции, в то время как формализация без­наличных расчетов обусловливает последующие особенности механизма передачи денежных средств.

Расчеты с использованием регистратора расчетных операций — форма наличных расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг, при которой подтверждение расчетной операции производится с применением надлежащим об­разом зарегистрированного, опломбированного и переведенного в фискальный ре­жим работы регистратора расчетных операций с распечатыванием кассового чека или иного расчетного документа (зависит от типа РРО).

Расчеты с использованием расчетной книжки — форма наличных расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг, при которой в случаях невоз­можности использования регистраторов расчетных операций (поломка, ремонт РРО, расчеты в горных населенных пунктах и др.) фиксация расчетной операции производится с использованием надлежащим образом сброшюрованной, прошну­рованной и зарегистрированной книжки, которая содержит номерные расчетные квитанции, выдаваемые плательщику.

Расчеты с использованием расходного кассового ордера — форма наличных расчетов, при которой выдача наличных средств из кассы предприятия оформля­ется расходным кассовым ордером. Такая форма расчетов применяется при закуп­ке сельхозпродукции у населения, возврате проданной ранее продукции собствен­ного производства, выдаче средств под отчет и др.

Расчеты с использованием приходного кассового ордера — форма наличных расчетов, при которой внесение наличных средств в кассу предприятия оформля­ется приходным кассовым ордером с выдачей лицу, внесшему наличность, отрыв­ной квитанции, подтверждающей факт внесения средств. Такая форма расчетов применяется в случае продажи продукции собственного производства, а также при операциях разового либо нетоварного характера.

Расчеты с использованием товарного чека — форма наличных расчетов, при которой в случаях, разрешенных законодательством Украины, субъект хозяй­ствования производит операции без использования регистратора расчетных опера­ций и расчетных книжек, но по требованию покупателя оформляется товарный чек, подтверждающий данные проведенной операции.

Формы безналичных расчетов предопределяют и обусловливают механизм расчетной операции (активная функция формализации расчетного процесса).

Формы безналичных расчетов необходимо разделить на две группы в зависи­мости от соотношения с понятием самостоятельных расчетных правоотношений: а) инструментальные формы расчетов; б) интегративные (комплексные) формы расчетов. Первой группе форм безналичных расчетов свойственна завер­шенная способность без привлечения иных форм реализовывать задачу платежной операции, то есть переводить средства со счета плательщика на счет получателя. Интегративным формам расчетов такая целостная самостоятельность не свойст­венна. Они представляют собой надинструментальные образования и могут быть окончательно реализованы преимущественно с подключением в соответствующие отношения инструментальных форм расчетов. Однако интегративные формы рас­четов придают исходным хозяйственным отношениям дополнительные свойства кредитного, организационного и иного характера.

Критерий разграничения двух групп форм безналичных расчетов проявляется при сопоставлении расчетов акцептованными аккредитивами и собственно аккре­дитивных расчетов. При расчетах акцептованным аккредитивом бенефициар, вы­полнив со своей стороны документарную часть обязательства, не может получить платеж по аккредитиву без дополнительного согласия (акцепта) плательщика. То есть отсутствие акцепта плательщика препятствует реализации платежной опера­ции. Здесь аккредитивная форма содержит надинструментальное образование в виде процедуры получения согласия плательщика платить за счет аккредитива. Структурированность операции позволяет относить расчеты акцептованным ак­кредитивом к интегративной форме расчетов.

загрузка...

Расчеты с использованием платежного поручения — это инструментальная форма расчетов, при которой платеж производится посредством предоставления плательщиком обслуживающему его банку письменно оформленного поручения на перечисление определенной сумы со своего счета на счет получателя средств.

Расчеты с использованием платежного поручения являются основной формой безналичного расчета. Все иные формы используются при специальном соглаше­нии хозяйствующих субъектов либо указании закона (например, взыскание задол­женности в бюджет осуществляется платежными требованиями).

Расчеты платежным поручением могут применяться для расчетов с физиче­скими лицами, в том числе предпринимателями, с перечислением средств на ука­занный получателем банковский счет. Такие средства затем могут быть востребо­ваны получателем в виде наличных средств. Однако необходимо учитывать, что согласно п. 14 раздела 3 Инструкции НБУ о безналичных расчетах, если посту­пившие средства не востребованы физическим лицом в течение 30 календарных дней, то банк мемориальным ордером возвращает их плательщику.

Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах устранила детальное регулирование взаимоотношений между участниками расчетов в порядке перевода средств через органы связи, необходимых в тех случаях, когда физическое лицо — получатель не имеет счета в банке либо получателю недоступны банковские услуги (например, в отдаленной местности отсутствует учреждение банка). Установление соответствующих правил отнесено к ведению Украинского государственного предприятия почтовой связи «Укрпошта». В настоящее время через предприятия связи осуществляются переводы: на имя граждан — для получения алиментов, заработ­ной платы, расходов на командировку и т. п.; предприятиям — для выплаты за­работной платы, за организованный набор рабочих, для заготовки сельхозпродук­ции и т. п.

Расчеты с использованием платежного требования-поручения — это инструментальная форма расчетов, осуществляемая посредством комбинированно­го документа, который состоит из двух частей: верхняя — требование получателя средств непосредственно к плательщику уплатить стоимость реализованной про­дукции (работ, услуг); нижняя — поручение плательщика обслуживающему его банку перечислить средства со своего счета на счет получателя.

Получатель средств заполняет раздел «требование» в платежном требовании-поручении и направляет непосредственно плательщику. Проверив основание опла­ты, плательщик заполняет раздел «поручение» и представляет оформленный пла­тежный документ в обслуживающий банк на оплату.

До момента согласия плательщика оплатить платежное требование-поручение не возникает обязанности банка произвести платеж со счета плательщика. Этим расчеты платежными требованиями-поручениями по своей природе отличаются от акцептной формы расчетов, действовавшей согласно правилам Госбанка СССР. При акцептной форме расчетов платежное требование направлялось бенефициа­ром в обслуживающий плательщика банк и подлежало оплате, кроме случаев пря­мого отказа плательщика его акцептовать. Однако, если отказ в акцепте не посту­пал в течение 10-дневного срока, акцепт считался «молчаливым» и платежное требование подлежало оплате. Акцептная форма расчетов ставила плательщика в жесткие рамки поведения. Но она имела и положительное значение. Уже по ис­течении 10-дневного срока после предъявления платежного требования к оплате поставщик мог оценить безусловность факта нарушения обязательства плательщи­ком. Это позволяло поставщику принять своевременные меры по взысканию за­долженности либо расторгнуть договор с правонарушителем во избежание роста долгов.

Расчеты с использованием расчетного чека — это инструментальная форма расчетов, при которой плательщик выдает получателю средств письменное распо­ряжение обслуживающему плательщика банку уплатить чекодержателю указан­ную в чеке сумму средств.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью со­кращения расчетов наличностью за полученные товары, выполненные работы и пре­доставленные услуги. В чековой форме расчетов обязательно участвуют: чекода­тель — лицо, осуществляющее платеж при помощи чека; чекодержатель — лицо, получающее средства по чеку; банк-эмитент — обслуживающий чекодателя банк, который выдает ему чековую книжку (расчетный чек). Чекодержатель может по­ручить обслуживающему его банку получить платеж по чеку. В этом случае банк чекодержателя принимает чек на инкассо (операции по получению платежа).

Незаполненные чеки группируются в чековые книжки, ограниченные предель­ной суммой средств — лимитом. Расчетные чеки и чековые книжки являются бланками строгой отчетности. Без выдачи чековой книжки расчетный чек может быть выдан банком-эмитентом физическому лицу для разовых расчетов с пред­приятиями торговли или услуг. Срок действия чековой книжки — один год. Чек, выданный из чековой книжки, должен быть предъявлен к оплате в течение десяти дней. Срок действия расчетного чека для разового расчета физическому лицу — три месяца со дня выдачи банком чекодателю. Для сравнения, Единообразный торговый кодекс США в ст. 4-404 устанавливает 6-месячный срок для представ­ления чека к оплате.

Чек из чековой книжки выписывается в момент осуществления платежа и вы­дается чекодателем чекодержателю за полученные им товары (услуги). Чекодер­жатель сдает чек в банк вместе с реестром, отражающим суммарные (количест­венные) характеристики предъявленных к оплате чеков.

Банк-эмитент может отказаться от оплаты чека в случаях, если чек либо реестр заполнены с нарушением Инструкции НБУ о безналичных расчетах или чек выписан чекодателем на сумму, большую чем таковая задепонирована (забро­нирована) чекодателем на самостоятельном банковском счете.

В отличие от векселя расчетный чек не является ценной бумагой. Расчетный чек в соответствии со ст. 1 Закона Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» — бумажный расчетный документ, который содержит ничем не обусловленное распоряжение плательщика обслуживающему банку произвести указанную в нем сумму средств в пользу указанного в нем держателя. Однако выдача расчетного чека не порождает обязательств обслуживающего чекодателя банка перед чекодержателем — таковая сохраняется перед чекодателем. Поэтому в случае неоплаты банком чека чекодержатель не вправе требовать принудитель­ного взыскания сумм по чеку с обслуживающего чекодателя банка, а выдача чека не прекращает исходного денежного обязательства до оплаты чека. В этом случае чекодержатель как поставщик продукции имеет возможность требовать у грузо­получателя (чекодателя) не исполнения «расчетного чека», а исполнения исходно­го денежного обязательства.

Расчеты аккредитивом — это инструментальная форма расчетов, при кото­рой банк-эмитент (банк, открывший аккредитив) по поручению клиента (заявите­ля аккредитива) обязан осуществить платеж бенефициару либо предоставить пол­номочия другому банку (исполняющему банку) осуществить этот платеж при условии получения предусмотренных в аккредитиве документов (как правило, то-варотранспортных документов, подтверждающих факт выполнения бенефициаром товарного обязательства перед плательщиком).

Аккредитивная форма расчетов, кроме Инструкции НБУ о безналичных рас­четах, регламентируется также Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов в редакции 1993 г. (публ. Международной торговой палаты № 500) (далее — УПДА). При характеристике оснований платежа по аккредитиву в УПДА применяется понятие «против документов», что означает «после предоставления документов».

Виды аккредитивов:

по обеспеченности средствами плательщика:

а)  покрытый — аккредитив, при котором своевременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке;

б)   непокрытый  —   аккредитив, оплата по которому гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита;

по возможности досрочного отзыва неисполненного аккредитива:

а)  отзывный — аккредитив, который может быть заменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром;

б)  безотзывный — аккредитив, который может быть заменен или аннулиро­ван только с согласия бенефициара, в пользу которого он открыт.

В случае отсутствия указания в аккредитиве он считается безотзывным.

Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах, как и УПДА, не устанавливают предельный срок, на который может быть открыт аккредитив. В то же время действовавшие ранее банковские правила ограничивали его 30 днями.

Аккредитив может быть депонирован (размещен) в банке бенефициара (по­ставщика) либо в банке плательщика (грузополучателя) согласно условиям аккре­дитива. Бенефициар для получения платежа по аккредитиву подает реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы в тот банк, в котором де­понирован аккредитив. Банк производит платеж по аккредитиву если документы соответствуют условиям аккредитивного соглашения.

Инструкцией НБУ о безналичных расчетах устранен ранее существовавший запрет на переадресацию аккредитива, когда аккредитив мог предназначаться для расчетов только с одним бенефициаром, что вступало в коллизию со ст. ^4 УПДА, предусматривающей переводной (трансферабельный) аккредитив. По­следний позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств по аккредитиву (как правило, за вычетом посреднической наценки) тре­тьему лицу (как правило, фактическому поставщику). Тем самым торговые по­средники получают возможность оформлять сделки с ограниченным использова­нием собственных ресурсов.

Принудительное взыскание (списание) средств — инструментальная форма расчетов, при которой в случаях, установленных законами Украины, банковское учреждение производит платеж со счета плательщика, минуя его волеизъявление, на основании платежного требования получателя.

Правовой основой для такой формы расчетов служит ст. 381 ГК УССР, устанавливающая исключительность случаев взысканий (списаний) средств с бан­ковских счетов плательщика без их на то согласия.

Несмотря на то, что в законах Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине», «О банках и банковской деятельности», «О порядке погашения обязательств плательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фон­дами» применяется обобщенный термин «принудительное списание (взыскание)», другие законодательные акты сохраняют дифференциацию соответствующего ме­ханизма на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств.

Бесспорное взыскание средств — мера публично-правового характера, при которой в установленных законами Украины случаях решением публичного органа заинтересованное лицо наделяется правом получить денежный платеж с банков­ского счета должника в принудительном порядке («взыскать»).

В каждом законодательном акте понятие «бесспорное взыскание» предусмот­рено для реализации юрисдикционных, надзорных или фискальных функций госу­дарственных и уполномоченных государством органов, в частности:

а)  ст. 381 ГК УССР — для решений судов, а также исполнительных надпи­сей нотариуса;

б)  ст. 11 Закона Украины «О государственной налоговой службе Украины» в редакции Закона от 4 декабря 1993 г. — для решений налоговых органов о взы­скании налогов и неналоговых платежей;

в)  ст.  25 Закона Украины «О Едином таможенном тарифе» от 5 февраля 1992 г. — для распоряжений таможенных органов Украины по уплате таможен­ной пошлины;

г)  статьи 46 и 50 Закона Украины «Об исполнительном производстве» — для принудительного взыскания в порядке исполнительного производства.

д)  ст. 8 ХПК Украины — для принудительного исполнения признанной пре­тензии, приравненной по силе к исполнительному документу. Здесь принудитель­ный платеж обеспечен штрафом за необоснованное списание средств.

Безакцептное списание средств — мера частнопубличного характера, при­меняемая в диспозитивных хозяйственных отношениях, при которой в установлен­ных законами Украины случаях реализуется презумпция добросовестности субъ­екта хозяйствования путем наделения его правом после исполнения своей части хозяйственного обязательства получить через банк денежный платеж с контраген­та без его на то согласия («без акцепта»).

Безакцептное списание предусмотрено статьями 55 и 183 Кодекса торгового мореплавания — для компенсации расходов на репатриацию моряков и уплаты штрафов за простой судов; ст. 49 Закона Украины «О банках и банковской дея­тельности» — для реализации банковского приказа о принудительной оплате дол­говых обязательств, если это предусмотрено договором с заемщиком; ст. 7 Дек­рета Кабинета Министров Украины «О порядке изъятия и реализации грузов, которые находятся в морских торговых портах и на припортовых железнодорож­ных станциях сверх установленных сроков» от 8 апреля 1993 г. — для компен­сации расходов морских портов или припортовых железнодорожных станций на отправку грузовладельцу (грузоотправителю) залежалого груза.

Бесспорное взыскание и безакцептное списание средств осуществляются на бланке платежного требования. Расчетный документ вместе с реестром получатель средств подает в обслуживающий его банк для последующего направления в банк плательщика.

Расчеты в порядке договорного списания являются самостоятельной инстру­ментальной формой расчетов по отношению к принудительному списанию (взы­сканию) средств. Понятие «договорное списание» установлено в Законе Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» и охватывает собой проце­дуру, когда на основании ст. 26 указанного Закона банк реализует платежное требование, инициированное получателем, во исполнение соответствующего согла­сования между плательщиком и получателем, закрепленного в заключенном меж­ду ними хозяйственном договоре. Хотя по своей природе договорное списание по­добно безакцептному списанию, однако последнее отличается императивностью, так как его случаи прямо предписываются законодательством.

Расчеты, основанные на зачете взаимной задолженности — это интегра-тивная форма расчетов, при которой взаимные обязательства должников и креди­торов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, а на разницу осуществля­ется платеж на общих основаниях, то есть с использованием платежного поручения, платежного требования-поручения, чека либо векселя.

Правовая основа такой формы расчетов — статьи 217 и 218 ГК УССР, уста­навливающие, что обязательство прекращается зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Зачет требований предприятий осуществляется по ре­зультатам акта сверки взаимной задолженности.

В случаях, указанных в законе, например, при истечении срока исковой дав­ности, зачет требований в хозяйственных отношениях не допускается.

Структурированным видом зачета взаимных требований участников платежей следует признать клиринг, который в ст. 1 Закона Украины «О платежных сис­темах и переводе денег в Украине» понимается как механизм, включающий сбор, сортировку, реконсиляцию (контроль) и проведение взаимозачета взаимных тре­бований финансовых учреждений, а также вычисление по каждому из них сум­марного остатка на определенный период времени между общими объемами тре­бований и обязательств.

Расчеты векселем — это интегративная форма расчетов, при которой взамен денежного обязательства, основанного на исходном товарном отношении, участни­ки расчетов оформляют безусловное денежное обязательство одного лица упла­тить другому после наступления срока определенную сумму. Интегративность здесь предопределена, во-первых, совмещением в векселе кредитного и расчетного инструмента, во-вторых, участием при погашении векселя других форм расчетов — платежного поручения, требования-поручения.

Безусловность векселя означает, что обязательство платежа по векселю долж­но быть простым и необремененным какими бы то ни было условиями и оговор­ками или ссылками на них [22]. Абстрактность векселя означает оторванность от основополагающей сделки как текстуально, так и по существу, когда должник не вправе защищаться против добросовестного векселедержателя возражениями, ос­нованными на дефектах и неисполнении сделки, предшествовавшей выдаче или передаче векселя. Вексельное обязательство целиком воплощено в документе строгой формы — векселе. Для взыскания долга по векселю не требуется других доказательств; вексель не может быть обессилен ни возражениями о безоснова­тельности его выдачи (кроме случаев преступных деяний), ни возражениями о со­стоявшемся уже платеже.

Основой регламентации вексельных операций в Украине является указанный выше Закон Украины «Об обращении векселей в Украине», Женевская конвен­ция от 1930 г., устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе, Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже», Указ Прези­дента Украины «Об уплате государственной пошлины за вексельные бланки» от 2 ноября 1993 г., Правила изготовления и использования вексельных бланков, утвержденные постановлением Кабинета Министров Украины и НБУ от 10 сен­тября 1992 г., Положение об операциях банков с векселями, утвержденное поста­новлением Правления НБУ от 28 мая 1999 г.

Наиболее существенные особенности применения векселей в хозяйственном обороте Украины по сравнению с Женевской конвенцией 1930 г. заключаются в следующем: 1) векселя не могут выдаваться в качестве предварительной оплаты за товары (работы, услуги), не могут использоваться в качестве взноса в устав­ный фонд хозяйственных обществ; 2) векселя должны оформляться в документар­ном виде на бланках строгой отчетности, которые реализуются банками, с уплатой государственной пошлины; 3) векселя подписываются не только руководителем, но и главным бухгалтером юридического лица, а также заверяются печатью; 4) платеж по векселю на территории Украины допускается только безналичным путем. До принятия Закона Украины «Об обращении векселей в Украине» участ­никами вексельных расчетов в Украине могли быть только юридические лица. До 7 марта 2001 г., когда Президентом Украины были внесены изменения в назван­ный выше Указ от 2 ноября 1993 г., выдача и индоссамент векселей за пределы Украины не допускались.

В зависимости от того, платеж по векселю производится непосредственно век­селедателем либо по его поручению («переводу») другим лицом (его должником), векселя подразделяются на простые и переводные (тратты).

При переводном векселе фактически происходит уступка векселедателем век­селедержателю требования долга у третьего лица, который становится плательщи­ком по векселю. Однако, в отличие от уступки требования (гл. 17 ГК УССР), плательщик по переводному векселю должен дать согласие на платеж новому кре­дитору, то есть акцептовать вексель. Это связано с абстрактным характером век­селя. Ведь плательщик по векселю утрачивает право выдвигать против требований нового кредитора возражения, имевшиеся против первоначального кредитора.

Право получения платежа по векселю векселедержатель вправе передать дру­гому лицу, который таким образом становится векселедержателем. Такая передача оформляется передаточной надписью (индоссаментом) на обороте векселя или на дополнительном листе к векселю (аллонже).

Для получения платежа векселедержатель должен предъявить вексель пла­тельщику к платежу в срок оплаты по векселю.

При неполучении платежа по векселю векселедержатель обязан удостоверить этот факт путем оформления в нотариальном порядке протеста в неоплате. Только опротестованный вексель дает право на судебную защиту. Согласно Инструкции о порядке совершения нотариальных действий нотариусами Украины, утвержден­ной приказом Министерства юстиции Украины 14 июня 1992 г., векселя для со­вершения протеста в неоплате принимаются нотариусами на следующий день по­сле истечения даты платежа по векселю, но не позднее 12 часов следующего после этого срока дня.

Расчеты в порядке инкассо — интегративная форма расчетов, при которой получатель средств поручает обслуживающему его банковскому учреждению по­лучить денежный платеж с плательщика против коммерческих документов или в результате иных инструкций.

В хозяйственном обороте Украины распространено инкассо чеков и векселей, когда банковские учреждения принимают на себя обязательство осуществить комплекс мероприятий по предоставлению соответствующих документов к оплате плательщикам в требуемые сроки и порядке, в том числе с выполнением сопут­ствующих процедур (например, предъявить вексель к протесту в неплатеже).

Основой регламентации инкассовой формы расчетов являются нормативные акты НБУ, а также Унифицированные правила по инкассо в редакции 1978 г. (публ. Международной торговой палаты № 322).

Литература

1.  Денежное обращение и  кредит при капитализме: Учебник  //  Под ред.  проф.

Л. Н. Красавиной — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статис­тика, 1989. — С. 36.

2.  Денежное обращение и кредит в СССР / Кол. авт.; под ред. проф. В. С. Гера-

щенко. — М.: Финансы, 1966. — С. 201.

3.  Деньги, кредит, банки / Под ред. проф. О. И. Лаврушина. — С. 183; Брегель Э. Я.

Ссудный капитал и кредит. — М.: Госполитиздат, 1955. — С. 3—4.

4.   Гроип,  банки  та  кредит:  у схемах та коментарях:  Навч.  поабник  /  За ред.

Б. Л. Луц1ва. — Льв1в: Льв1вський банювський коледж НБУ, 1999. — С. 105—106.

5.  Кузьмин В. Ф. Расчетные и кредитные отношения в промышленности. — М.:

Юрид. лит., 1975. — С. 7.

6.  Хилинский Г. Сущность процента за кредит и контроль источников их погашения //

Бизнес. — 1996. — 23 января. — № 2. — С. 12—13.

7.  Шилова Н. О. Форфейтинг // Вюник НБУ. — 1996. — № 5. — С. 47—48.

8. Лылак Д. Кредитные правоотношения: проблемы законодательного регулирования //

Закон и бизнес. — 1994. — 7 сентября. — № 36. — С. 11; 1994. — 14 сентября. — № 37. — С. 12; Ефимова А. Г. Банковское право: Учеб. и практическое пособие. — М.: Изд-во БЕК, 1994. — С. 176.

9.  Горемыкин В. А. Лизинг. — М., 1997. — С. 35; Хилинский Г. Экономическая

сущность лизинговых операций и их учет // Бизнес. — 1996. — 7 сентяб­ря. _ № 5. — С. 11—12.

10.  Аренда и лизинг. Определение. Общие понятия, бухгалтерский учет и оформле-

ние. — М., 1997. — С. 75.

11.  Кабатова Е. В. Лизинг: правовое регулирование, практика. — М., 1996. —

С. 19—20.

12. Компанеец Е. С., Полонский Э. Г. Применение законодательства о кредитовании

и расчетах. — М.: Юрид. лит., 1967. — С. 206.

13.  Кузьмин В. Ф. Указ. соч. — С. 132—140; Воронова Л. К. Правовое регулиро-

вание кредитно-расчетных отношений в народном хозяйстве. — К.: Вища школа, 1988. — С. 8—10.

14.  Новоселова Л. О. О правовой природе средств на банковских счетах // Хоз-во

и право. — 1996. — № 7—8; Чубарое С. Договор банковского счета // Там же. — № 12. — С. 95—109.

15.  См. подробнее: Подцерковний О. П., Рябко Л. Г. Про правову природу договору

банювського рахунку // Право Украши. — 1999. — № 7. — С. 46—49.

16.  Родюнов Г. Ю. Нормативне забезпечення гствкових операцш // В1сник НБУ.

—  1996. — № 2. — С. 8.

17.  Денежное обращение и кредит в СССР. — М.: Финансы, 1970. — С. 221.

18.  Основы банковского дела. — К., 1994. — С. 151.

19.  Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелл Р. Дж. Деньги, банковское дело и

кредитно-денежная политика. — Л., 1994. — С. 45.

20.  Горщак А. А., Дидоренко Э. А., Иванов В. М., Розовский Б. Г. Теневая эко-

номика: опыт практического исследования. — Луганск: РИО ЛИВД, 1997.

—  С. 173.

21.  Воронова Л. К. Указ. соч. — С. 142.

22.  Мороз Ю. Н. Вексельное дело. — К.: Наукова думка, Лад, 1996. — С. 18.

Нормативные акты

Закон Украины «О предприятиях в Украине» от 27 марта 1991 г. // ВВС УССР. — 1991. — № 24. — Ст. 272.

Закон Украины  «О хозяйственных обществах» от 19 сентября 1991 г.  //  ВВС УССР. — 1991. — № 49. — Ст. 682.

Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже» от 18 июля 1991 г. // ВВС УССР. — 1991. — № 38. — Ст. 160.

Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 7 декабря 2000 г. // Уря-довий кур'ер. — 2001. — 17 С1чня. — № 24.

Закон Украины «О залоге» от 2 октября 1992 г. // ВВР Украины. — 1992. — № 47. — Ст. 642.

Закон УССР «О государственной налоговой службе в Украине» от 4 декабря 1990 г. (в редакции Закона от 4 декабря 1993 г.) // ВВР Украины. — 1994. — № 15. — Ст. 84.

Закон Украины «О Едином таможенном тарифе» от 5 февраля 1992 г. // ВВР Украины. — 1992. — № 19. — Ст. 259.

Закон Украины «О крестянском (фермерском) хозяйстве» от 20 декабря 1991 г. // ВВР Украины. — 1992. — № 14. — Ст. 186.

Закон Украины «О лизинге» от 16 декабря 1997 г. // ВВР Украины. — 1998. — № 16. — Ст. 68.

Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28 декабря 1994 г. (в редакции Закона от 22 февраля 1997 г.) // ВВР Украины. — 1997. — № 27. — Ст. 181.

Закон Украины «О страховании» от 17 марта 1996 г. // ВВР Украины. — 1996. — № 18. — Ст. 78.

Закон Украины «О внесении в некоторые законы Украины изменений относительно открытия банковских счетов» от 16 декабря 1997 г. // Урядовий кур'ер. — 1998. — 15 ачня.

Закон Украины «Об исполнительном производстве» от 21 апреля 1999 г. // ВВР Украины. — 1999. — № 24. — Ст. 207.

Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 6 июля 1996 г. (в редакции Закона от 1 июня 2000 г.) // ВВР Украины. — 2000. — № 38. — Ст. 315.

Закон Украины «О стимулировании развития сельского хозяйства на период 2001— 2004 годов» от 18 января 2001 г. // Урядовий кур'ер. — 2001. — 20 лю­того. — № 32.

Закон Украины' «О порядке погашения обязательств плательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21 декабря 2000 г. // Урядовий кур'ер. — 2001. — 21 лютого.

Закон Украины «Об обращении векселей в Украине» от 5 апреля 2001 г. // Урядо­вий кур'ер. — 2001. — 4 травня. — № 78.

Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г. // Урядовий кур'ер. — 2000. — 16 травня. — № 84.

Закон Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12 июля 2001 г. // Урядовий кур'ер. — 2001. — 29 серпня. — № 154.

Декрет Кабинета Министров Украины «О порядке изъятия и реализации грузов, ко­торые находятся в морских торговых портах и на припортовых железнодо­рожных станциях сверх установленных сроков» от 8 апреля 1993 г. // ВВР Украины. — 1993. — № 23. — Ст. 250.

Постановление Верховной Рады Украины «О применении векселей в хозяйственном обороте Украины» от 17 июня 1992 г. // ВВС УССР. — 1992. — № 35. — Ст. 516.

Постановление Верховной Рады Украины «О преодолении кризисного состояния в агропромышленном комплексе» от 17 июня 1994 г. // ВВР Украины. — 1994. — № 25. — Ст. 201.

Указ Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12 июня 1995 г. (в редакции от 11 мая 1999 г.) // Голос УкраЬш. — 1995. — 15 червня. — № 108.

Указ Президента Украины «О финансово-кредитном обеспечении сельхозпроизводи­телей в 1993 году» от 7 июля 1993 г. // Урядовий кур'ер. <— 1993. — 10 липня. — № 103.

Указ Президента Украины «Об уплате государственной пошлины за вексельные бланки» от 2 ноября 1993 г. // Голос Укршни. — 1993. — 11 листопада. — № 204.

Указ Президента Украины «О Временном положении о кредитных союзах в Украи­не» от 20 сентября 1993 г. // Регулирование банковской и инвестиционной деятельности в Украине / Законодательные и нормативные акты. — 1995. — Вып. 1: Правовая основа деятельности банков. — С. 222.

Правила изготовления и использования вексельных бланков. Утв. постановлением Ка­бинета Министров Украины и НБУ от 10 сентября 1992 г. // Голос Ук-раши. — 1995. — 15 червня. — № 108.

Постановление Кабинета Министров Украины «Об обеспечении сельскохозяйствен­ных товаропроизводителей горюче-смазочными материалами и другими ма­териально-техническими ресурсами за счет товарного кредита» от 18 декабря 1995 г. // Урядовий кур'ер. — 1995. — 4 с!чня. — № 1—2.

Типовой устав ломбарда. Утв. постановлением Совета Министров УССР от 19 июня 1979 г. // ЗП УССР. — 1979. — № 7. — Ст. 46.

Порядок кредитования строительства объектов, которые осуществляется предпри­ятиями, учреждениями, организациями негосударственной формы собствен­ности, за счет средств Фонда для осуществления мер по ликвидации послед­ствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения. Утв. по­становлением Кабинета Министров Украины от 7 апреля 1999 г. // Урядо­вий кур'ер. — 1998. — 30 кв1тня. — № 82—83.

Положение о кредитовании. Утв. постановлением Правления НБУ от 28 сентября 1995 г. // Закон и бизнес. — 1995. — 4 ноября. — № 69. — С. 18—22.

Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте. Утв. поста­новлением Правления НБУ от 29 марта 2001 г. // Законодавч! 1 норматива акти з банк1всько1 дальносп / Додаток до журн. «Вюник НБУ». — 2001. —

№5.

Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине. Утв. по­становлением Правления НБУ от 19 февраля 2001 г. // Офщйний в!сник. — 2001. — № 12. — Ст. 496.

Инструкция о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностран­ной валюте. Утв. постановлением Правления НБУ от 18 декабря 1998 г. // Оф1цшний В1СНИК Укршни. — 1999. — № 1. — Ст. 23.

Порядок целевого кредитования приватизированных предприятий. Утв. приказом ФГИ Украины от 21 августа 1997 г. и постановлением Правления НБУ от 1 сентября 1997 г. // Урядовий кур'ер. — 1998. — 30 кв!тня. — № 82—83.

Положение об операциях банков с векселями. Утв. постановлением Правления НБУ от 28 мая 1999 г. // Оф1цшний вгсник УкраТни. — 1999. — № 25. — Ст. 168.

Инструкция о порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков. Утв. постановлением Правления НБУ от 14 апреля 1998 г. // Офщшний вюник Украши. — 1998. — № 21. — Ст. 773.

Положение о порядке согласования уставов кредитных союзов по вопросам кредито­вания и расчетов и предоставления кредитов кредитными союзами. Утв. при­казом НБУ от 17 марта 1994 г. // Регулирование банковской и инвестици­онной деятельности в Украине / Законодательные и нормативные акты. — 1995. — Вып. 1: Правовая основа деятельности банков. — С. 211—224.

Положение о государственном кредитовании строений и объектов производственного назначения. Утв. совместным приказом Министерства финансов и Минис­терства экономики от 15 ноября 1995 г. (в ред. приказа от 16 июня 1996 г.) // Офщшний в1сник УкраТни. — 1998. — № 20. — Ст. 746.

Инструкция о порядке совершения нотариальных действий нотариусами Украины. Утв. приказом Министерства юстиции Украины 14 июня 1992 г. // Оф1-цшний вюник Украши. — 1997. — № 16. — Ст. 283.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов в редакции 1993 г., публ. Международной торговой палаты № 500 // Урядовий кур'ер. — 1994. — 5 листопада.

Унифицированные правила по инкассо в редакции 1978 г., публ. Международной торговой палаты № 322 // Урядовий кур'ер. — 1994. — 5 листопада.