Экономико-правовая сущность кре­дита. Кредит является одной из сложней­ших   экономических   категорий   и   самых развитых товарно-денежных форм.  Объ­ективной     основой     его     существования служит движение стоимости  в  сфере то­варно-денежного    обмена.    Закономерно­стью, порождающей кредит, является вре­менное высвобождение средств одних и появление временной потребности в них других  субъектов  хозяйствования.   Процесс  аккумуляции   и   перераспределения временно свободных ресурсов осуществляется при помощи кредита. Таким спосо­бом разрешается противоречие между временным оседанием средств и необходи­мостью их эффективного использования, ведь бездействие противоречит природе капитала. Поэтому с экономических позиций кредит можно охарактеризовать как общественные отношения между  кредитором и  заемщиком по  поводу  воз­вратного движения стоимости [1], в которых происходит передача кредито­ром ссуженной стоимости заемщику на началах возвратности и в интересах общественных потребностей. Понятие стоимости здесь соотносится с понима­нием денег как всеобщего стоимостного эквивалента — меры стоимости товаров. Ранее при плановой экономике кредит трактовался как централизованное дви­жение ссудного фонда общества [2]. При переходе от тотального планирования кредита к экономическим методам регулирования движение ссудного фонда носит децентрализованный характер и определяется многообразием форм собственности. Движение стоимости приобретает форму движения ссудного капитала [3].

Сущность кредита проявляется в его функииях. Перераспределительная функция кредита означает, что посредством кредита за счет временно свободных ресурсов одних юридических и физических лиц удовлетворяются временные по­требности в средствах других юридических и физических лиц. Функция замеще­ния действительных денег кредитными операциями связана с экономией издержек обращения путем ускорения обращения денег, развития безналичных расчетов и замены налично-денежного оборота кредитными операциями.

Иногда выделяется также контрольная функция кредита [4]. Однако выделе­ние такой функции, по сути, является смешением функции кредита с функцией одного из его субъектов — кредитора в отдельных видах кредита.

Конституирующей чертой кредитного отношения является возвратность кре­дита как сущностный признак. Если в кредитных отношениях исчезает обязан­ность вернуть кредит, то кредитные отношения прекращаются и возникают ка­чественно новые отношения — безвозвратное финансирование, субсидирование или какие-либо иные. Обязанность возвращать долги является юридической кате­горией и закрепляется в кредитном договоре. И как бы существование кредитных отношений не было обусловлено экономически, кредит не может существовать без этой обязанности [5].

Движение кредита как капитала порождается его платным характером. Плат­ность (возмездность) кредитного обязательства означает обязанность заемщика уплатить кредитору плату по кредиту в обусловленном размере. Процент — пла­та по кредиту для заемщика и доход от капитала — для кредитора. Выплата про­центов не зависит от того, приносит ли заемный капитал прибыль должнику.

Способность приносить доход в виде процента характеризует функционирова­ние денег и других ценностей в производственном процессе. Денежные средства, полученные в кредит на потребительские цели и используемые как средства по­требления, тратятся заемщиком просто как деньги, а не капитал. Эта экономиче­ская характеристика позволяет отграничить займ в чистом виде от кредита. Если для кредитора и заемщика сумма долга является потребительской ценностью и ис­пользуется не на производственные цели, то соответственно стоимость не функци­онирует как капитал, и имеют место отношения займа.

В литературе часто указывается, что по форме проценты выступают в виде цены капитала как товара [6]. Даже в тех случаях, когда платный характер кре­дита не находит свое конкретное исчисление в виде специальной оговорки о про­центе, как правило, он не устраняется и может быть обнаружен при скрупулезном анализе экономического отношения. Например, при отсрочке платежа за постав­ленную продукцию плата (проценты) за пользование товарной стоимостью зача­стую специально в договоре не выделяется, но выявляется при исчислении разни­цы цен на продукцию, продаваемую с отсрочкой платежа, и цен на продукцию, продаваемую без такой отсрочки.

Отсутствию обязанности заемщика уплатить проценты по льготным кредитам противостоят государственные расходы на поддержку неприбыльных отраслей, функционирование которых требуют публичные интересы. Так, Законом Украины «О стимулировании развития сельского хозяйства на период 2001—2004 годов» от 18 января 2001 г. установлена 50-процентная компенсация государством кре­дитных ставок по банковским кредитам сельскохозяйственным товаропроизводи­телям.

В то же время современная банковская практика показывает, что не любые платежи по кредитному договору можно называть процентами. Так, согласно до­говору об открытии кредитной линии банк на определенный срок предоставляет заемщику кредитные средства в рамках лимита (размера) линии одним или не­сколькими траншами без проведения дополнительных переговоров. Кроме уплаты процентов по полученным траншам (кредитам), договором может быть преду­смотрена выплата заемщиком банку дополнительного вознаграждения за открытие кредитной линии, которое исчисляется в определенном соотношении к сумме неиспользованного лимита кредитной линии. Это вознаграждение по правовой природе представляет собой не процент по кредиту (плата за капитал), а плату за предоставление специальной банковской услуги: организационно-экономические издержки, необходимые для выдачи клиенту кредитных ресурсов в любой момент по первому требованию.

Таким образом, кредитные правоотношения — это урегулированные норма­ми права самостоятельного вида отношения, возникающие при перераспределении материальных фондов между участниками имущественного оборота по поводу предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на опре­деленный срок либо с отсрочкой платежа на условиях возвратности и платности в виде процентов по кредиту.

Разграничение кредита и ссуды. Понятия «ссуда» и «кредит» в законода­тельстве (статьи 382 и 383 ГК УССР) и в литературе зачастую смешиваются, употребляясь как синонимы. Экономическая литература понятие ссуды употребля­ет преимущественно в смысле займа (кредита): ссудные средства, ссудный фонд, ссуженная стоимость, ссудный процент.

В современном законодательстве Украины, в частности в законах Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в редакции закона от 22 февраля 1997 г., «О предприятиях в Украине» от 20 марта 1991 г., «О хозяйственных об­ществах» от 19 сентября 1991 г., при регламентировании кредитных отношений наблюдается позитивная тенденция к исключению употребления термина «ссуда», который традиционно рассматривается в праве как безвозмездный найм индивидуально-определенных вещей. Современная банковская практика в Украи­не также не использует термин «банковская ссуда» в отличие от практики Гос­банка СССР.

Соотношение займа и кредита. Кредитные отношения — это отношения предоставления денежных средств взаймы на условиях платности. В ст. 374 ГК УССР содержится традиционное определение понятия займа как простой сделки, в соответствии с которой одна сторона передает другой стороне в собственность деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а другая сторона обязует­ся вернуть такую же сумму или равное количество вещей того же рода и качества. Элемент займа используется в достаточно сложной конструкции кредитных отно­шений, но конструкция в целом к этому элементу, разумеется, не сводится. До­говор займа по общему правилу является безвозмездным, поскольку заемщик не обязан вознаграждать заимодавца. Именно в этом большинство авторов видят ос­новное отличие договора займа от кредитной сделки. Такие возмездные соглаше­ния, как договор банковского кредита, ломбардный кредит являются видами до­говоров, вынесенными законодателем в отдельную главу ГК. Нередко кредит предоставляется посредством купли-продажи, найма или иных сделок, когда по­рождаемое ими обязательство включает в себя и долговое требование, которому стороны зачастую придают самостоятельное значение. Способность денежного требования облекаться в форму кредита обусловливается тем, что деньги являются всеобщей формой стоимости, так как не существует объективной невозможности исполнения денежных обязательств.

Заключение и форма кредитного договора. Требования к форме и порядку заключения (изменения, расторжения) кредитных договоров предусмотрены ст. 154 ГК УССР, ст. 6 Закона Украины «О финансовых услугах и государ­ственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12 июля 2001 г. Кредит­ный договор заключается между заемщиком и кредитором в письменной форме, определяет взаимные права и обязанности относительно суммы кредита, сроков его возврата, размера и порядка уплаты процентов и не может изменяться в од­ностороннем порядке.

Порядок заключения и требования к договорам банковского кредита освеще­ны в Положении НБУ о кредитовании, утвержденном постановлением Правления НБУ от 28 сентября 1995 г. Для получения кредита заемщик предоставляет в банк ходатайство (заявку), учредительные документы, справки банков об остатках средств на счетах и наличии задолженности по кредитам, технико-экономическое обоснование потребности в кредите и источниках его погашения. Решение о пре­доставлении заемщикам кредита, независимого от его размера, принимается кол­легиально (правлением банка, кредитным комитетом) и оформляется протоколом.

Заемщик, который получает одноразовый кредит на оплату товарно-матери­альных ценностей, предоставляет в банк копии соглашений, поступлениями от ко­торых предусматривается погашение кредита. При получении кредита на соору­жение объектов для хранения и переработки сельхозпродукции, производства товаров заемщик предоставляет в банк проектно-сметную документацию, отве­чающую установленным санитарно-гигиеническим, экологическим и другим нор­мам, заключения экспертов, контракт со строительной организацией, технико-эко­номическое обоснование, графики выполнения работ и др.

Согласно п. 20 Положения о кредитовании банк принимает решение о предо­ставлении кредита на основании анализа деятельности потенциального заемщика, его кредитоспособности, прогнозируемого риска невозврата кредита. Основными критериями оценки кредитоспособности заемщика служат: покрытие не менее чем 50 процентов всех расходов по объекту кредитования за счет собственных средств заемщика; репутация заемщика (квалификация руководителя, соблюдение деловой этики, договорной и платежной дисциплины); оценка реализуемой продукции (услуг) на наличие спроса, конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рын­ках; экономическая конъюнктура, в том числе перспективы развития заемщика.

Согласно пунктам 16—20 Положения о кредитовании размер процентных ставок и порядок их уплаты определяются в кредитном договоре в зависимости от кредитного риска, предоставленного обеспечения, спроса и предложений, которые сложились на кредитном рынке, срока пользования кредитом, учетной ставки и др. В случае изменения учетной ставки НБУ условия договора могут пересматри­ваться лишь на основании взаимного согласия кредитора и заемщика. Для креди­тов, предоставляемых в иностранной валюте, необходимо учитывать также про­центные ставки, которые действуют на международных рынках капиталов.

Поскольку обеспеченность кредита является одной из существенных харак­теристик его организации, стороны, как правило, предусматривают способ обеспе­чения его исполнения (неустойка, залог, гарантия, поручительство). При этом от­дельный договор об обеспечении обязательств по кредиту может не заключаться. В п. 23 Положения о кредитовании устанавливается возможность трехстороннего договора: банк — гарант (поручитель) — заемщик. В этом случае при заключе­нии кредитных договоров необходимо учитывать, что если в его положения вклю­чаются условия такого вида обеспечения обязательств, относительно формы кото­рого в законодательстве имеется указание на его нотариальное удостоверение, то к кредитному договору, содержащему такие условия, должна применяться пись­менная форма с нотариальным удостоверением.

Договор банковского кредита является консенсуальным и двусторонне обя­зывающим. В период существования Союза ССР отказ банка от выдачи кредита после подписания кредитного договора не влек за собой ответственность банка, что позволяло говорить о реальности кредитного договора. Но в настоящий мо­мент в п. 50 Положения НБУ о кредитовании предусмотрена пеня за несвоевре­менное перечисление банком суммы кредита заемщику, чем снята дискуссия о консенсульном характере кредитного договора.

Положением о кредитовании (п. 36) предусмотрено еще одно основание воз­никновения кредитных правоотношений — в случае оформления коммерческого кредита при помощи векселя другие сделки о предоставлении кредита не заклю­чаются. В соответствии с законами Украины «О предприятиях в Украине» (ст. 24), «О ценных бумагах и фондовой бирже» от 18 июля 1991 г. и постанов­лением Верховной Рады Украины «О применении векселей в хозяйственном обо­роте Украины» от 17 июня 1992 г. вексель введен в хозяйственный оборот для внедрения коммерческого кредита и совершенствования расчетов между субъекта­ми хозяйственной деятельности. В Законе Украины «Об обращении векселей в Украине» от 5 апреля 2001 г. (ст. 4) установлено, что с выдачей векселя прекра­щается прежнее и возникает новое денежное обязательство (см. подробнее о век­селе как форме расчетов).

Субъектами кредитных отношений могут быть юридические лица и физи­ческие лица. Кредитодатель (кредитор) — это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость заемщику на определенный срок. Источником средств для выдачи кредита могут быть собственные средства (для всех участни­ков кредитных отношений) и заемные средства (для банков и других кредитных учреждений). Кредитополучатель (заемщик) — субъект кредитного отношения, получающий кредит. Заемщиками являются юридические и физические лица, ис­пытывающие недостаток в собственных средствах. Заемщик должен быть кредитоспособен, то есть иметь экономически обоснованную возможность возвратить кредит.

Банки, являясь специальными финансовыми институтами, традиционно сосре­доточивают кредиторские функции. Это обусловлено объективным развитием от­ношений обмена и дифференциации рынка. Банки персонифицируют собой мно­жество кредиторов, чьи временно свободные средства они аккумулируют.

С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой надежности банков Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 7 декабря 2000 г. устанавливает специальные публично-правовые требования к созданию и деятельности банков. Так, минимальный размер уставного капитала установлен в сумме от 1 до 3 млн, евро в зависимости от локальности действия банка. Банки обязаны формировать фонды и резервы на покрытие возможных убытков в соот­ветствии с нормативно-правовыми актами НБУ. Банкам запрещена деятельность в сфере материального производства, торговли и страхования. Банки, как правило, не могут иметь в собственности недвижимое имущество стоимостью более 25 про­центов капитала банка. Кроме того, Инструкцией о порядке регулирования и ана­лизе деятельности коммерческих банков, утвержденной постановлением Правле­ния НБУ от 14 апреля 1998 г., установлены экономические нормативы деятельности банков. Так, нормативы риска включают максимальный размер рис­ка на одного заемщика, норматив «больших» кредитных рисков — максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых одному акционеру; установлен максимальный размер предоставляемых и получаемых межбанковских кредитов.

Объект кредитного правоотношения. Вопрос об объекте кредитного отно­шения необходимо рассматривать с позиций разграничения объекта кредитования и объекта кредитного правоотношения.

Объект кредитования присущ всем формам и видам кредита — затраты, рас­ходы, потребности, нужды, кредитование которых не запрещено законом.

Объектом кредитного правоотношения является то благо, на достижение ко­торого направлено общественное экономическое отношение путем реализации прав и обязанностей его участников. Одни авторы относят к объекту кредитного правоотношения затраты на производственные процессы, другие считают объек­том кредитного правоотношения передачу-получение денежных средств, третьи называют таким объектом деньги. В первом случае отождествляется объект кре­дитования и объект правоотношений. Однако, кредитование есть не отношение между кредитором и товарно-материальными ценностями, а отношение кредитора с заемщиком. Затраты существуют независимо от того, вступают субъекты в пра­воотношения или нет. Эти потребности удовлетворяются за счет различных источ­ников, а не только кредитов. Что касается действий сторон, то они, скорее, явля­ются средством реализации содержания кредитного правоотношения, а не их объектом. К тому же кредитные правоотношения всегда имеют стоимостную ос­нову, чего нельзя сказать о действиях сторон.

Понимание денег как единственного объекта кредитного правоотношения су­живает природу кредитования. Рассмотрение вопроса в историческом аспекте по­казывает, что кредит в товарной форме, как следствие натурального хозяйства, стал применяться в хозяйственном обороте ранее денежной. По мере развития де­нежных отношений объектом кредитных отношений стали выступать деньги. Од­нако это не означает, что кредитование в товарной форме утратило свое экономи­ческое значение. Внедрение в хозяйственный оборот Украины товарного кредита — весомое тому подтверждение. Так, постановлением Кабинета Министров «Об обеспечении сельскохозяйственных товаропроизводителей горюче-смазочны­ми материалами и другими материально-техническими ресурсами за счет товарно­го кредита» от 18 декабря 1995 г. была предусмотрена возможность предоставле­ния на условиях кредита таких материально-технических ресурсов, как горюче-смазочные материалы, минеральные удобрения. В соответствии с п. 36 Положения НБУ о кредитовании объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары (работы, услуги), относительно которых предоставлена отсрочка платежа. При этом происходит возвратное возмездное движение товар­ной стоимости, которая имеет денежное выражение. В экономическом смысле это означает, что независимо от формы предоставления кредита — денежной или то­варной — он имеет денежную природу, поскольку возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена.

Стоимость, как эквивалентная ценность, участвующая в общественном оборо­те и приносящая доход, является капиталом. При кредите в денежной форме объ­ектом кредитного отношения выступает ссудный капитал, обособившийся от про­мышленного, воплощенный в денежной форме. При товарном кредите объектом отношения является ссудный капитал в товарной форме, слитый с промышленным с целью ускорения реализации товаров (услуг) и заключенного в них дохода.

Важно разрешить вопрос о переходе права собственности на товары и деньги в кредитных правоотношениях. Раздел 1 и п. 9 Положения НБУ о кредитовании устанавливают, что кредит предоставляется заемщику во временное пользование. Однако право временного пользования не позволяет заемщику распоряжаться за­емными средства. Такое определение кредита было характерно для эпохи Союза ССР, когда существование единой государственной собственности делало невоз­можным переход права собственности на объект кредитных правоотношений, что, к тому же, выступало дополнительным критерием разграничения заемных и кре­дитных отношений. Многообразие форм собственности в Украине позволяет пе­ресмотреть былые конструкции. Собственность в экономическом смысле и право собственности как юридическая категория могут принадлежать разным лицам. В кредитных отношениях кредитодатель является собственником капитала в эко­номическом смысле. Право собственности в юридическом смысле переходит к кредитополучателю, так как к нему переходит риск по заемным ценностям. Кре­дитодатель наделяется обязательственным правом требования возврата суммы кредита и процентов по нему.

Элементы содержания кредитного правоотношения. Рассмотренные выше принципы возвратности, срочности и платности кредита, отражающие обязан­ность кредитополучателя вернуть полученные средства в определенный срок с уплатой процентов, раскрывают основное содержание кредитных правоотношений — права и обязанности сторон в кредитном обязательстве. Наличие указанных при­знаков позволяет отнести ту или иную сделку к кредитному соглашению.

Досрочное погашение заемщиком суммы кредита допускается в случаях, если это предусмотрено кредитным договором, а также с согласия кредитора.

В соответствии с п. 25 Положения НБУ о кредитовании средства для пога­шения задолженности по банковскому кредиту в первую очередь направляются на уплату процентов, затем — просроченной задолженности, а оставшаяся сумма — на погашение основной суммы кредита. Согласно п. 9 заемщик обязан использо­вать банковский кредит на конкретные цели, предусмотренные кредитным дого­вором. В течение действия договора банк осуществляет контроль за целевым ис­пользованием кредита. В случае использования кредита не по целевому назначению банк имеет право досрочно расторгнуть кредитный договор и взыс­кать сумму кредита с применением к заемщику ответственности в виде штрафа в размере до 25 процентов от размера использованного не по назначению кредита.