Справа про розкрадання може бути порушена тільки в тих ви­падках, коли є достатньо даних, що вказують на ознаки злочину.

В разі необхідності перевірити заяву або повідомлення про розкра­дання до порушення справи в строк не більше десяти днів прово­дяться передбачені ст.ст. 94, 97 КПК дії шляхом відібрання пояс­нень від окремих громадян або службових осіб або витребування необхідних документів. Такі дії мають перевірочний характер і спрямовані на виявлення ознак розкрадання і вирішення питання про достатність підстав для обґрунтованого порушення криміналь­ної справи або для відмови в її порушенні.

Відібрання пояснень і витребування документів може бути по­в'язано з необхідністю проведення інвентаризацій фінансової і гос­подарської діяльності, отримання консультацій фахівців (бухгал­терів, товарознавців, технологів), вивчення нормативних матеріалів, що регулюють фінансову і господарську діяльність підприємства, організації, ознайомлення з особливостями їх діяльності.

При аналізі ознак, що вказують на розкрадання, вчинене певни­ми особами, необхідно всебічно враховувати обставини, які впли­нули на їх поведінку в сфері фінансово-господарської діяльності в обстановці виробничого ризику, необхідність виконання терміно­вих робіт, усунення перешкод, які призвели до відступу від норма­тивів, що регламентують рух матеріальних цінностей, грошових коштів, оформлення документів та ін.

Саме характер таких дій, їх наслідки суб'єктивно можуть сприй­матися як очевидні ознаки порушень, пов'язаних з розкраданнями. В цьому зв'язку важливо підкреслити, що вже на самому початку розгляду матеріалів, що вказують на ознаки розкрадань, як прави­ло, відомі посадові, матеріально відповідальні особи, які розпоряд­жаються майном. У такій ситуації відсутність достатньо повного і об'єктивного врахування пояснень цих осіб з приводу виявлених порушень, з'ясування обставин, які призвели до них, і висування можливих для даної ситуації слідчих версій про характер події, мотиви дій осіб, яким ввірене майно, може призвести до необгрун­тованого порушення справи про розкрадання.

Причинами прорахунків у подібних слідчих ситуаціях (як і в роз­слідуванні в цілому) стають помилки в збиранні, аналізі і об'єктивній оцінці фактичних даних, у тому числі протидоказів, що вказують на відсутність у даної особи мотиву для вчинення злочину.

Ознаки розкрадання як відбиття різноманітних властивостей злочинів є численними і різноманітними і вимагають певної систе­матизації, що забезпечила б повноту охоплення всіх значущих для розслідування слідів.

У криміналістиці ознаки розкрадання систематизуються на ос­нові різних чинників: за формою прояву, змістом, місцем прояву. Залежно від цього можна виділити наступні джерела при виявленні ознак даного виду злочинів: виробничі підрозділи підприємств, де виготовляється (виро­щується, заготовляється, переробляється) продукція, звідки над­ходить сировина, місця збуту готових виробів, реалізації товарів; транспортні підприємства, які здійснюють перевезення си­ровини, готової продукції, товарів; бухгалтерія підприємств, установ, організацій; планові, ста­тистичні, технологічні підрозділи, їх вищі органи, а також су­міжні структури; контрольно-ревізійні органи; органи державних інспекцій; органи стандартизації і сертифікації, пробірного нагляду та ін.; контролюючі органи (Національний банк, Антимонополь-ний комітет, Фонд державного майна, Державна податкова адміністрація, Державна митна служба, Державний комітет у справах захисту прав споживачів та ін.); правоохоронні органи; аудиторські фірми.

Виявлення ознак розкрадання у стадії перевірки повідомлень про вчинені злочини в порядку, передбаченому ст. 97 КПК, мож­на уявити в такому вигляді (табл. 2).

Розкрадання в більшості випадків вчиняється групою осіб, дії яких при відповідних підставах кваліфікуються за сукупностю з іншими злочинами за статтями КК: “Порушення порядку заняття підприємницькою діяльністю” (ст. 1483), “Незаконна торговельна діяльність” (ст. 1556), “Обман покупців” (ст. 155), “Обман замов­ників” (ст. 155і), “Порушення правил торгівлі” (ст. 1553) та ін.

Дана обставина важлива з точки зору розширення можливос­тей розкриття розкрадань шляхом виявлення інших пов'язаних з ними злочинів, ознаки яких у більшості випадків не завжди врахову­ються. В той же час такий всебічний підхід до дослідження обставин забезпечує розкриття не тільки розкрадань, а й інших злочинів, вчи­нення яких передує їм або спрямоване на приховання розкрадання. Характерно, що ознаки певних злочинів збігаються з ознаками розкрадання (табл. 3). Тому проведення первісних слідчих дій необхі­дно для диференціації злочинних вчинків, пов'язаних з розкраданнями.