Валютные операции, в которых принимают участие резиденты и нерезиденты, а также уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, подлежат валютному контролю. Декрет КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» определяет полномочие государственных органов в сфере валютного регулирования и валютного контроля, включая к их составу Национальный банк Украины, который является главным органом валютного контроля, а также уполномоченные банки, органы государственной налоговой службы Украины, Министерство связи Украины и Государственную таможенную службу Украины.

Компетенция указанных органов разграничивается так:

Национальный банк Украины:

- осуществляет контроль за выполнением правил регулирования валютных операций на территории Украины по всем вопросам, не отнесенных этим Декретом к компетенции вторых государственных органов;

- обеспечива выполнени уполномоченн банк функци относительно осуществлени валютн контрол согласно эт Декрет и друг акт валютн законодательств Украин..

Уполномоченные банки осуществляют контроль за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами через эти банки.

Государственная налоговая служба Украины осуществляет финансовый контроль за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами на территории Украины.

Министерство связи Украины осуществляет контроль за соблюдением правил почтовых переводов и пересылку валютных ценностей через таможенную границу Украины.

Государственная таможенная служба Украины осуществляет контроль за соблюдением правил перемещения валютных ценностей через таможенную границу Украины.

Нормативной базой, которая регулирует валютное отношения и предусматривает возможность применения мероприятий ответственности, есть законы Украины «О внешнеэкономической деятельности», «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», «О банках и банковской деятельности», «О платежных системах и перевод денег в Украине» и другие законы, Декрет КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля», нормативно-правовые акты Национального банка Украины и вторых органов государственной власты, что уполномоченные осуществлять валютный контроль, в первую очередь Государственной налоговой службы Украины.

загрузка...

В частности, Положение в валютном контроле определяет основные основы осуществления Национальным банком Украины функций главного органа валютного контроля согласно полномочиям, предоставленным ему Законом Украины «О Национальном банке Украины» и Декретом КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля»1. Действующее законодательство предусматривает такие санкции за нарушение валютного законодательства.

Осуществление коммерческими банками или финансово-кредитными учреждениями операций с валютными ценностями без получения генеральной лицензии НБУ тянет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, перечисленной в валюту Украины по обменному курса НБУ на день осуществления таких операций, из исключение банка из Государственного реестра банков или без такого исключения.

Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, которые нуждаются в получении лицензии НБУ согласно требованиям законодательства, без получения индивидуальной лицензии НБУ тянет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, перечисленной в валюту Украины по обменному курса НБУ на день осуществления таких операций, за исключением:

- вывоз, пересказывание и пересылка за границы Украины физический лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется НБУ;

- вывоз, пересказывание и пересылка за границы Украины физический лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была раньше ввезенная ими в Украину на законных основаниях;

- платежей в иностранной валюте, которые осуществляются резидентами за границы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами относительно оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и вторых имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей;

 - платежей в иностранной валюте за границы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) вот иностранных инвестиций;

 - вывоз за границы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, преждет осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;

- открытие физический лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;

- открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками за пределами Украины;

- открытие в заграничных банках счетов в иностранной валюте дипломатическими, консульскими, торговыми и вторыми официальными представительствами Украины за границей, которые имеют иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалами и представительствами предприятий и организаций Украины за границей, которые не проводят предпринимательской деятельности.

Торговля иностранной валютой банками и вторыми финансово-кредитными учреждениями без получения лицензии НБУ и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины, установленных НБУ, тянет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, перечисленной в валюту Украины по обменному курса НБУ на день осуществления таких операций, и исключение банка из Реестра банков, их филиалов и представительств, валютных бирж и финансово-кредитных учреждений или без такого исключения.

Невыполнение уполномоченными банками обязательств относительно купли иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины по доверенности и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов тянет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или наложение штрафа в размере 25% вот суммы (стоимости) иностранной валюты, которая была зафиксирована в доверенности резидента.

Неосуществление уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части предотвращения проводки резидентами и нерезидентами через эти банки незаконных валютных операций тянет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% вот суммы (стоимости) валютных операций, осуществленных резидентами и нерезидентами через эти банки с нарушением действующего законодательства. Если согласно законодательным и нормативно-правовым актам разрешено проводит отдельные валютные операции в определенных суммах, то расчет размера штрафа осуществляется из суммы, которые представляет разность между суммой проведенной валютной операции и суммой, которая есть нормативно определенной (разрешенной). В случае использования в расчетах иностранной валюты штраф платится в валюте Украины по обменному курса Национального банка Украины на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства.

Неосуществление уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части своевременного информирования в случаях и порядке, установленному законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, соответствующих государственных органов в нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проводкой ими валютных операций, тянет за собой наложение штрафа в размере 5% вот суммы (стоимости) валютных операций, в которых уполномоченный банк согласно установленному порядка обязанный был поинформировать соответствующие государственные органы.

Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка или осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ тянет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентной печали валютных ценностей, которые использовались при расчетах, перечисленной в валюту Украины по обменному курса НБУ на день осуществления таких операций (при расчетах в валюте Украины - на сумму таких расчетов).

Если нерезиденты имеют на территории Украины представительства, которым открыто счета типа «Н» или типа «П» в валюте Украины, то осуществление расчетов в валюте Украины через эти счета между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота не нуждается в индивидуальной лицензии НБУ. Использование иностранной валюты в указанных расчетах при участии таких представительств является использованием иностранной валюты как средства платежа на территории Украины и нуждается в индивидуальной лицензии НБУ.

Невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и второго имущества тянет за собой такую ответственность:

- нарушение сроков декларирования - наложение штрафа в размере 1 необлагаемого минимума доходов граждан за каждый день нарушения;

- нарушение порядка декларирования - наложение штрафа в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Нарушением порядка декларирования есть представления недостоверной информации или извращение данных, которые отображаются в соответствующей декларации, если такие действия свидетельствуют об утаивании резидентами валютных ценностей и имущества, которые находятся за пределами Украины. Непредоставление или несвоевременное представление резидентами Украины декларации (при отсутствии валютных ценностей и имущества за пределами Украины) не тянет за собой применение финансовых санкций.

Несвоевременное представление, утаивание или извращение установленной Национальным банком Украины отчетности в валютных операциях тянет за собой наложение штрафа в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте вот нерезидентов без регистрации договоров тянет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной 1 % размера полученного кредита или займа и перечисленной в национальную валюту Украины по официальному обменному курса Национального банка Украины на день получения кредита, займа, с дальнейшей обязательной регистрацией указанных договоров.

Штрафные санкции применяются в каждом случае нарушения.

Нормами Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» вот 23 сентября 1994 г. № 185/ 94-ВР предусмотрена обязательность зачисления выручки резидентов в иностранной валюте на их валютные счета в уполномоченных банках в установленные сроки. Превышение указанных сроков нуждается в индивидуальной лицензии Национального банка Украины. Согласно ст. 4 указанного Закона нарушения резидентами установленных сроков тянет за собой взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3 % вот суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, перечисленной в денежную единицу Украины по валютному курсу Национального банка Украины на день возникновения задолженности. Пеня применяется в случае нарушения 90-дневного срока поступления на валютный счет в уполномоченном банке выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, отсчет которого начинается с момента оформления вывозной грузовой таможенной декларации.

Кроме того, ст. 73 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что в случае нарушения банками или вторыми лицами, которые могут быть объектом проверки НБУ согласно этому Закона, банковскому законодательству, нормативно-правовым актам НБУ, или осуществление вещевых операций, которые угрожают интересам вкладчиков или вторых кредиторов банка, НБУ имеет право применять такое средство влияния, как наложение штрафа на банки согласно положениям, утвержденным Правлением НБУ, в размере не больше 1 % вот суммы зарегистрированного уставного фонда.

Положение в валютном контроле определяет порядок привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства и применение штрафа. В случае выявления нарушений валютного законодательства со стороны банков или финансово-кредитных учреждений уполномоченные работники НБУ составляют протокол, который вручают руководителю (должностному лицу, которое выполняет его обязанности) банка, финансово-кредитного учреждения, или их отделенного структурного подраздела, где непосредственно проводилась соответствующая проверка.

В случае выявления государственными органами валютного контроля и государственными контрольными и правоохранительными органами нарушения банками или финансово-кредитными учреждениями валютного законодательства составляется акт или справка в проверке, которые вместе с копиями документов, которые подтверждают факт нарушения, присылаются к территориальным управлениям НБУ по месту проводки указанных проверок. Уполномоченные работники территориальных управлений НБУ анализируют полученные материалы и при наличии состава правонарушения протоколируют их.

Санкции в виде лишения лицензии, исключение из Государственного реестра банков, применение штрафа, который превышает сумму (стоимость), эквивалентную 100 тыс. долларов США, перечисленную в валюту Украины по обменному курса НБУ на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства, применяются исключительно на основании постановления Правления НБУ.

Постановление во взыскании штрафа, составленную по установленной форме, территориальное управление НБУ присылает нарушителю, который на протяжении пяти дней после ее получения должны пересчитать сумму штрафа в Государственный бюджет Украины. В случае неуплаты коммерческим банком или финансовым учреждением штрафа в указанный срок постановление подлежит принудительному выполнению органами государственной исполнительной службы.

Постановление в привлечении к ответственности может быть обжалованная в судебном порядке. Ответчиком выступает Национальный банк Украины. Обжалование постановления не прекращает ее выполнения.

Согласно действующему законодательству незаконные скупки, продажа, обмен или использования валютных ценностей как средства платежа или как залога, т.е. совершение этих действий без соответствующего разрешения (лицензии),если наличие такого разрешения (лицензии) есть обязательной, тянут за собой административную или уголовную ответственность.

Контрольные вопросы:

1. Что такое валюта и валютные ценности?

2. Охарактеризуйте понятие «валютная операция».

3. В чем заключается суть валютной политики, которую проводят уполномоченные органы государственной власты?

4. Какой правовой режим валютных операций определен действующим законодательством Украины?

5. Какие виды лицензий на осуществление валютных операций Вы можете назвать?

6. Что представляет содержание валютного регулирования?

7. Какие органы уполномоченные осуществлять валютное регулирование в Украине?

8. Каким образом пересказывается, пересылается, вывозится и ввозится иностранная и национальная валюта в Украину и за ее границы?

9. Какие акты определяют правовое положение пунктов обмена валюты?

10. Каким образом осуществляются расчеты за иностранную валюту в Украине?

11. На какие органы полагается валютный контроль в Украине?

12. Какие нарушения могут возникнуть в сфере валютных отношений?

13. Какие санкции за нарушение валютное законодательство установлено в Украине?